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30 de diciembre de 2012

Análisis de la Ley de Ingresos 2013

El Congreso de la Unión aprobó durante diciembre de 2012 diversas modificaciones en materia fiscal para el ejercicio de 2013, las cuales se encuentran pendientes de publicación  en el Diario Oficial de la Federación (DOF) por parte del poder Ejecutivo Federal.
Las reformas más relevantes que finalmente fueron aprobadas por el Poder Legislativo se enumeran a continuación:
LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2013 (LIF)

  1. Datos económicos estimados para 2013

    Datos económicos estimados para 2013

    Concepto Estimación
    Ingresos presupuestarios 4.4%*
    Producto Interno Bruto 3.5%*
    Inflación 3.0%
    Tasa de interés promedio de CETES a 28 días 4.6%
    Precio promedio del barril de petróleo crudo 86 USD
    Tipo de cambio promedio 12.90
    Deficit 0%***

    * Crecimiento con respecto a 2012 en términos reales.
    ** Sin considerar la inversión de Petróleos Mexicanos.

  2. Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR)
    Tasa y tarifa de ISR:
    No se reduce y se mantiene para el 2013 la tasa empresarial de ISR en 30% y las tarifas mensual y anual para personas físicas, sin embargo, a partir de 2014 se reanuda la disminución gradual de las tasa y tarifas antes mencionadas, tal y como se aprobó en la reforma fiscal del ejercicio de 2010.
    Régimen de intereses. Se pospone la entrada en vigor del nuevo régimen de intereses a partir del 1o. de enero de 2014, incluye el procedimiento para determinar los intereses por créditos hipotecarios.
    Intereses pagados a bancos extranjeros. Permanece en 4.9% la tasa de retención del ISR aplicable a los intereses pagados a bancos extranjeros residentes en países con los que México tenga celebrado un tratado para evitar la doble imposición.

    Maquiladora de albergue.
    Continúan las reglas que deberán cumplir los residentes en el extranjero que realicen operaciones de maquila en México a través de empresas con programa de maquila bajo la modalidad de albergue, para no considerar que tienen un establecimiento permanente en el país por dichas operaciones.

    Fondos de pensiones y jubilaciones del extranjero.
    Como sucedió en 2012, las personas morales que tengan como accionistas a fondos de pensiones y jubilaciones del extranjero, podrán excluir de sus ingresos totales, el ajuste anual por inflación acumulable y la ganancia cambiaria que deriven exclusivamente de las deudas contratadas para la adquisición o para obtener ingresos por el otorgamiento de uso o goce temporal de terrenos o de construcciones adheridas al suelo ubicados en el país, a fin de determinar si gozan de ciertas exenciones.

    Exención de operaciones financieras derivadas de deuda.
    Permanece la exención del pago del ISR a toda operación financiera derivada en la cual alguna parte de la operación del SWAP esté referenciada a la tasa de interés interbancaria de equilibrio (TIIE).

    Personas morales con fines no lucrativos.
    Se enumeran los tipos de instituciones que durante el ejercicio de 2013 calificarán como instituciones de beneficencia con fines no lucrativos.
  3. Ley del Impuesto empresarial a tasa única (IETU)
    Quedan vigentes las disposiciones relativas a:

    Declaración Informativa.
    Los contribuyentes del IETU deberán presentar anualmente la información correspondiente a los conceptos que sirvieron de base para determinar dicho impuesto, a más tardar el 31 de marzo del ejercicio de que se trate.

    Crédito IETU por deducciones en exceso.
    El acreditamiento del crédito fiscal generado por el exceso de deducciones contra ingresos, únicamente podrá realizarse contra el IETU de los diez ejercicios siguientes hasta agotarse, sin que pueda aplicarse contra el ISR a cargo del ejercicio.
  4. Ley del Impuesto especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
    Tasas aplicables a cervezas y bebidas alcohólicas. No se reducen y se mantienen las tasas vigentes de 2012 a cervezas de hasta 14º  G.L. y bebidas alcohólicas y cervezas con una graduación de 20º  G.L., en 26.5% y 53% respectivamente.
    También se aprobó que para el ejercicio de 2014, las tasas aplicables para cervezas de hasta 14º  G.L. y bebidas alcohólicas y cervezas con una graduación de 20º  G.L., serán 26% y 52% respectivamente.
  5. Derechos
    Derechos por descargas de aguas residuales. Se amplía el plazo del programa de condonación hasta el 31 de diciembre de 2013.
  6. Estímulos fiscales y exenciones
    Se mantienen los siguientes estímulos fiscales:
    • Acreditamiento del impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS) por el diesel adquirido por personas físicas con actividades empresariales para su consumo final como combustible en maquinaria en general, o por personas que lo utilicen en las actividades agropecuarias o silvícolas. Asimismo, será aplicable a contribuyentes para su consumo final y que sea para uso automotriz en vehículos que se destinen exclusivamente al transporte público y privado de personas o de carga.
    • Acreditamiento del 50% de la cuota erogada por el uso autopistas, aplicable a los contribuyentes que se dediquen exclusivamente al transporte terrestre público y privado.
      Se mantiene la exención del pago del impuesto sobre automóviles nuevos (ISAN), a las personas físicas o morales que enajenen al público en general o que importen definitivamente automóviles híbridos. Asimismo, se exime del pago del derecho de trámite aduanero por la importación de gas natural.
  7. Amnistía Fiscal
    Se aprobó un programa de amnistía fiscal para los contribuyentes que al 31 de diciembre de 2012 tengan créditos fiscales pendientes de pago derivado de contribuciones federales administrados por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), cuotas compensatorias y multas por incumplimiento de obligaciones fiscales federales distintas al pago.
    En términos generales, el programa de amnistía fiscal consistirá en lo siguiente:

a) Para créditos fiscales por contribuciones federales, cuotas compensatorias y multas por incumplimiento de las obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago, causadas antes del 1 de enero de 2007:

  • Condonación del 80% del crédito fiscal adeudado.
  • Condonación del 100% de los recargos, incluyendo los de mora generados por los pagos a plazos (parcialidades y pago diferido).

b) Para recargos y multas derivados de créditos fiscales, cuotas compensatorias y contribuciones federales (sin incluir contribuciones retenidas, trasladadas o recaudadas) y 
multas por incumplimiento de las obligaciones fiscales federales distintas de pago, causadas entre el 1 de enero de 2007 y el 31 de diciembre de 2012:

  • Condonación del 100% de los recargos y multas derivados de estos créditos fiscales.
  • Condonación del 100% de las multas por incumplimiento de las obligaciones fiscales federales distintas de pago.
    Para ser beneficiario del programa de amnistía fiscal se deben de cumplir los requisitos establecidos en el programa.

 

Conceptos Periodo Porcentaje de condonación Requisitos
Créditos fiscales consistentes en contribuciones federales, cuotas compensatorias y multas Causados antes del primero de enero de 2007  80% del crédito fiscal adeudado,  100% de recargos La parte no condonada del crédito fiscal deberá ser pagada totalmente en una sola exhibición
    100% si el contribuyente ha sido objeto de revisión en 2009,2010 y 2011 Contribuyentes objeto de revisión en 2009, 2010 y 2011, al corriente con sus obligaciones fiscales
Recargos y multas de créditos fiscales, derivadas de cuotas compensatorias y contribuciones federales distintas a las que el contribuyente debió retener, trasladar o recaudar Causadas entre el 1 de enero de 2007 y 31 de diciembre de 2012 100% Pago total y en una sola exhibición de las contribuciones o cuotas compensatorias actualizadas
Multas por incumplimiento de las obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago (excepto por declarar pérdidas fiscales en exceso) Correspondientes al ejercicio de 2012 y 2013 60% Siempre que sean pagadas dentro de los 30 días siguientes a su notificación

Nota: La mecánica de aplicación dependerá de reglas que serán emitidas por las autoridades. 

Fuente: http://www.pwc.com/mx

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Reforma Fiscal 2013: Confronta Ley de Ingresos de la Federación 2013

Les compartimos la confronta Confronta Ley de Ingresos de la Federación 2013 elaborada por el Servicio de Administración Tributaria.

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Revisiones para la declaración anual: Requisitos de las deducciones.

PRESENTACIÓN DE DECLARACION ANUAL ASALARIADOS $200.00 - Cd. Victoria

Para que un gasto sea efectivamente deducible se deberá de cumplir con ciertos requisitos que nos marca la ley a efecto de no ser rechazadas por las autoridades fiscales, mismos que vienen regulados en su gran mayoría en el artículo 31 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, entre los principales conceptos que se mencionan en dicho artículo encontramos los siguientes:

Ser  estrictamente indispensables para los fines de a actividad.

Empezamos con este primer requisito siendo el más importante de este articulo, ya que si no es una erogación estrictamente indispensable aunque reúna todos los demás requisitos y formalidades que le correspondan, para la autoridad será un gasto no deducible, para esto definamos el significado de las palabras “estrictamente” e “indispensable” que según el Diccionario de la Real Academia de la Lengua Española lo define de la siguiente manera:

“Estrictamente. Precisamente; en todo rigor de derecho.Indispensable. Que no se puede dispensar. Que es necesario o muy aconsejable que suceda”.

En base a las definiciones anteriores, una deducción autorizada es estrictamente indispensable cuando el contribuyente no puede prescindir de ella, pues le es necesaria para poder llevar a cabo sus actividades.

Documentación comprobatoria de las deducciones autorizadas y pagos con cheque nominativo, tarjeta  o monedero electrónico.

Un requisito indispensable en toda erogación es contar con la documentación comprobatoria que reúna todos los requisitos fiscales y cuando se realice alguna erogación mayor a $2,000.00 pesos deberá pagarse con cheque nominativo, tarjeta de crédito, de débito o de servicios o los denominados monederos electrónicos y como dato importante para que proceda la deducción del consumo de combustible éste deberá ser cubierto mediante las formas de pago antes mencionadas independientemente del importe del consumo.

Registro en contabilidad.

El registro contable de una erogación es de mucha importancia ya que una vez registrada difícilmente la pasaríamos por alto y tener la precaución de solo deducir la erogación una sola vez.

Obligaciones en materia de retención  y entero de impuestos a cargo de terceros.

Con la finalidad de hacer deducibles los pagos efectuados a terceros (sueldos y salarios, honorarios, arrendamientos, comisionistas, pagos al extranjero) es necesario que se cumplan las obligaciones establecidas en la Ley de ISR en materia de retención y entero de impuestos a cargo de terceros o que, en su caso, se recabe de éstos copia de los documentos en que conste el pago de dichos impuestos. (art. 31 fracción V y VI).

Clave del RFC en la documentación comprobatoria.

Es indispensable contar con el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) de la persona a la que se le realiza algún pago y que esté plasmado en la documentación comprobatoria; sin este requisito la erogación se convierte en un gasto no deducible.

Cuando existan gastos que causen el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en la documentación comprobatoria deberá trasladarse de forma expresa y por separado.

Deducciones que deben ser efectivamente erogados en el ejercicio.

Los pagos a Personas Físicas, Personas Morales del Régimen Simplificado, Sociedades y Asociaciones Civiles y los Donativos serán deducibles cuando hayan sido efectivamente erogados en el ejercicio de que se trate. (art. 31 fracción IX).

Cuando los pagos se efectúen con cheque, la deducción se efectuará en el ejercicio en que éste se cobre, y si dicho cobro se efectúa en el ejercicio siguiente deberá de tomarse en cuenta que entre la fecha del documento y la fecha de cobro del cheque no hayan transcurrido más de cuatro meses. (art. 31 fracción IX).

Se entiende como efectivamente erogados:

  • Cuando hayan sido pagados en efectivo, traspasos de cuentas en Instituciones de Crédito o casas de bolsa o en otros bienes que no sean títulos de crédito.
  • Tratándose de pagos con cheque se considera efectivamente erogado en la fecha en que el mismo haya sido cobrado o cuando se transmita a un tercero (excepto procuración).
  • Cuando el interés del acreedor quede satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones.

PAGO CON CHEQUE.   La deducción se efectuará en el ejercicio en que se cobre, siempre que entre la fecha consignada en la documentación comprobatoria y la fecha del cobro no hayan transcurrido más de 4 meses. (art. 31 fracción IX, segundo párrafo).

Se podrá efectuar la deducción aun cuando hayan transcurrido más de 4 meses, si las fechas corresponden al mismo ejercicio.

Cuando se cobre en el ejercicio inmediato siguiente al de la documentación, se podrá efectuar la deducción en el ejercicio en el que se cobre, siempre que no hayan transcurrido más de 4 meses. (art. 39 RLISR).

Honorarios pagados a administradores.

Los honorarios pagados a administradores, comisarios, directores, gerentes generales o miembros del consejo directivo, de vigilancia o de cualquier otra índole, para que sean deducibles deben satisfacer los siguientes requisitos: (art. 31 fracción X).

  • Que el importe anual establecido para cada persona no sea superior al sueldo anual devengado por el funcionario de mayor jerarquía de la sociedad.
  • Que el importe total de los honorarios o gratificaciones establecidas, no sea superior al monto de los sueldos y salarios anuales devengados por el personal del contribuyente.
  • Que no excedan del 10% del monto total de las otras deducciones del ejercicio.

Previsión Social.

Que cuando se trate de gastos de previsión social, las prestaciones correspondientes se otorguen en forma general en beneficio de todos los trabajadores.

Bienes de importación.

En los BIENES DE IMPORTACIÓN, que se compruebe que se cumplieron los requisitos legales para su importación definitiva y que el importe de los bienes e inversiones no podrá ser superior al valor en aduanas del bien de que se trate.  (art. 31 fracción XV).

Costo de venta.

El costo se deducirá en el ejercicio en el que se acumulen los ingresos.

Plazo para cumplir con los requisitos.

Los requisitos deben de reunirse a más tardar el último día del ejercicio que para cada caso que en particular establece la Ley de ISR.

Además, la fecha de expedición de la documentación comprobatoria de un gasto deducible deberá corresponder al ejercicio por el que se efectúa la deducción.

Plazo para reunir la documentación:

Para la documentación comprobatoria de la fracción III del artículo 31 de la LISR (pagos cuyos montos excedan de $2,000.00) se debe de reunir a más tardar el día en que deba de presentarse la declaración del ejercicio.

Respecto de pagos y comprobantes de retenciones que se realicen en tiempo y en forma. Existe la posibilidad de pagarlos y declararlos extemporáneamente a más tardar en la fecha en la que se deba de presentar la declaración del ejercicio. (RLISR Art. 47).

Plazo para reunir los requisitos de las deducciones.

Se deberán reunir los requisitos al realizar la operación o a más tardar el último día del ejercicio para cada deducción en particular de caso contrario no se considerara deducible.

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Opción para no expedir comprobantes fiscales por las parcialidades

 

A través de la Regla Miscelánea 2013 I.2.7.1.13., vigente a partir del 1 de enero de 2013 y publicada en el Diario Oficial de la Federación el 28 de diciembre de 2012, la autoridad fiscal releva del complejo requisito de comprobación fiscal relativo a la expedición de los comprobante de las parcialidades.

 

“I.2.7.1.13. Para los efectos del artículo 29-A, fracción VII, inciso b) del CFF, cuando el pago de la contraprestación respectiva se efectúe en parcialidades, los contribuyentes podrán optar por emitir un sólo comprobante fiscal en donde señalen expresamente tal situación, mismo que además deberá contener el valor total de la operación de que se trate, el monto de los impuestos retenidos, así como de los impuestos trasladados, desglosando cada una de las tasas del impuesto correspondiente, con las excepciones precisadas en el artículo 29-A, fracción VII, inciso a), segundo párrafo del propio CFF.

CFF 29-A”

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Cantidades actualizadas establecidas en la Ley Federal de Derechos del año 2013

ANEXO 19 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013

Contenido

Cantidades actualizadas establecidas en la Ley Federal de Derechos del año 2013

Nota:      Las cuotas que se publican en este Anexo tienen la finalidad exclusiva de orientar respecto de la ubicación de las cantidades y no crean derechos ni establecen obligaciones distintas a las contenidas en las disposiciones fiscales.

ftp://ftp2.sat.gob.mx/asistencia_servicio_ftp/publicaciones/legislacion13/A_19_RMF2013.doc

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Salarios mínimos 2013: Generales y Profesionales

salario mínimo 2013

El Consejo de Representantes de la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos acordó otorgar un aumento general a los salarios mínimos de las dos áreas geográficas para el 2013 de 3.9 por ciento.
Los nuevos salarios mínimos legales que regirán a partir del primero de enero de 2013 son los siguientes: área geográfica “A”, 64.76 pesos diarios; área geográfica “B”, 61.38 pesos diarios.
El Consejo de Representantes acordó mantener para el 2013, la actual integración municipal de las áreas geográficas  para la aplicación de los salarios mínimos.
En cuanto a la Lista de Profesiones, oficios y trabajos especiales a los que se les fija un salario mínimo profesional, el Consejo de Representantes acordó suprimir para el año 2013 y en lo sucesivo, las ocupaciones de Oficial Mecánico(a) tornero(a), Moldero(a) en fundición de metales y Oficial de niquelado y cromado de artículos y piezas de metal. Asimismo, acordó el cambio de la denominación y definición de la ocupación de Peinador(a) y manicurista por la de Peluquero(a) y cultor(a) de belleza en general. Las demás ocupaciones incluidas en la Lista de profesiones, oficios y trabajos especiales que estuvieron vigentes en el 2012, se mantienen con su denominación, descripción y diferencia salarial con respecto al salario mínimo general.

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SAT: Compilación de Criterios Normativos 2012

El Comité de Normatividad del Servicio de Administración Tributaria realizó la revisión integral del Boletín 2011 y de los criterios normativos dados a conocer en el ejercicio fiscal 2012 en materia de impuestos internos, con el propósito de adecuar su contenido a las disposiciones fiscales en vigor y con la finalidad de compilarlos en un sólo documento.

En virtud de lo anterior, con fundamento en los artículos 35 del Código Fiscal de la Federación y 22, fracción II del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria, que otorgan a esta Administración General Jurídica la facultad de establecer el criterio de interpretación que las unidades administrativas del Servicio de Administración Tributaria deberán seguir, mediante este oficio se hace de su conocimiento el Boletín 2012, que compila los criterios normativos en materia de impuestos internos siguientes:

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Formas y Formatos Fiscales 2013

La Secretaría Hacienda y Crédito Público (SHCP) publicó este sábado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) los anexos 1 y 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013.

La publicación presenta las formas oficiales aprobadas que pueden ser enviadas por medio del Servicio Postal Mexicano, así como los formatos, cuestionarios, instructivos y catálogos aprobados para el siguiente ejercicio fiscal.

En tanto, el Código Fiscal de la Federación aborda los puntos a seguir en cuanto al cumplimiento de las obligaciones para ser proveedor dentro y fuera de la Administración Pública Federal, así como los puntos para ser beneficiarios de los estímulos y subsidios.

Especifica las solicitudes, requisitos, avisos, aclaraciones e inscripciones que se requieren para realizar los trámites pertinentes para 2013 en su formato físico y magnético.

Tal es el caso del Informe general de cumplimiento de obligaciones para conocer la situación fiscal en materia de RFC, donde personas físicas y morales realizan la presentación de declaraciones, incluyendo informativas, así como su situación en cuanto a créditos fiscales firmes por medio electrónico y trámites físicos.

Explica que el trámite con documentos digitalizados, en el punto de escritos libres, deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o del representante legal, en su caso.

Además, incluye la solicitud de autorización para pagar adeudos en parcialidades o diferido; Consulta de las notificaciones por estrados y por edictos a través de páginas de Internet, además de los requisitos para la obtención del certificado de la FIEL. De esta forma una vez publicados estos anexos en el diario Oficial de la Federación entrarán en vigor a partir del 1 de enero de 2013 y tendrán vigencia hasta el 31 de diciembre de ese mismo año.

DOF

Fecha: 29/12/2012 - Edición Matutina

.  PRIMERA SECCION

  SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO Ver WORD

.Ver Imagen
Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013, publicada el 28 de diciembre de 2012 (Continúa en la Segunda Sección)

  SEGUNDA SECCION

SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO Ver WORD

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Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013, publicada el 28 de diciembre de 2012 (Continúa en la Tercera Sección)

  TERCERA SECCION

SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO Ver WORD

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Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013, publicada el 28 de diciembre de 2012 (Continúa de la Segunda Sección)

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Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013, publicada el 28 de diciembre de 2012 (Continúa en la Cuarta Sección)

  CUARTA SECCION

  SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO Ver WORD

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Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013, publicada el 28 de diciembre de 2012 (Continúa en la Quinta Sección)

  QUINTA SECCION

  SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO Ver WORD

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Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013, publicada el 28 de diciembre de 2012 (Continúa de la Cuarta Sección)

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 Descargas:

 

 

Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013

Contenido

A. Formas oficiales aprobadas.

1. Código

2. Ley del ISR

3. Ley del IEPS

4. Ley Federal del ISAN

5. Ley del IVA

6. Ley del ISTUV

7. Ley del IDE

B. Formas oficiales aprobadas que pueden ser enviadas a través del servicio postal.

C. Formatos, cuestionarios, instructivos y catálogos aprobados.

1. Cédula de Identificación Fiscal.

2. Constancia de Registro en el RFC.

3. Logotipo Fiscal (máquinas registradoras de comprobación fiscal).

4. Catálogo de claves de instituciones de crédito para efecto de que sean señaladas en lassolicitudes de devolución, y en su caso, en las declaraciones respectivas por parte de laspersonas físicas.

5. Información que adicionalmente se debe acompañar a la forma 45 y sus anexos.

6. Instructivo para la presentación de información en medios magnéticos.

7. Catálogo de claves de derechos.

8. Catálogo de claves de productos.

9. Catálogo de claves de aprovechamientos.

D. Estampilla para el pago del impuesto sobre la renta por depósitos e inversiones que se reciban en México.

E. Listados de información que deberán contener las formas oficiales que publiquen las entidades federativas.

1. Declaraciones de pago.

Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013

"Trámites Fiscales"

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Resolución Miscelánea Fiscal 2013

 

La autoridad especificó cambios aplicables a la Factura Electrónica, vigentes desde el 1 de enero; con esta modalidad de fiscalización termina la vigencia de los comprobantes fiscales impresos.

 

Apenas 2.7 millones de entre 5 millones de contribuyentes cuentan con un esquema de facturación electrónica. (Foto: Archivo)Apenas 2.7 millones de entre 5 millones de contribuyentes cuentan con un esquema de facturación electrónica. (Foto: Archivo)

CIUDAD DE MÉXICO (CNNExpansión) — El Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó este viernes la Miscelánea Fiscal de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, que entrará en vigor el próximo 1 de enero y en la que se especifican los cambios aplicables a la Factura Electrónica.

Con esta modalidad de fiscalización termina la vigencia de los comprobantes fiscales impresos, y la autoridad hacendaria asegura que entre sus beneficios está una mayor seguridad, disminución de costos, optimización de controles internos y cambio en las prácticas de los contribuyentes.

Desde enero de 2011 los contribuyentes con ingresos mayores de 4 millones de pesos al año deben expedir facturas electrónicas, mientras que aquellos con ingresos menores de 4 millones de pesos al año pueden expedir comprobantes impresos con Código de Barras Bidimensional.

Para expedir comprobantes impresos con Código de Barras Bidimensional o facturar electrónicamente es necesario contar con Firma Electrónica Avanzada (Fiel), de acuerdo con el SAT.

La empresa de soluciones en facturación electrónica y software empresarial Contpaq prevé que en 2013 la recaudación del SAT crezca en 16%, pues el nuevo sistema busca evitar la evasión de impuestos, los fraudes y robo de identidad fiscal.

"El nuevo esquema representa más eficiencia para los usuarios, pero es una medida recaudatoria; en 2010 el SAT detectó 55,000 millones de pesos en comprobaciones apócrifas, ahora habrá un mayor control sobre los ingresos y egresos de los contribuyentes", dijo a principios de este mes el director general de la firma, René Martín Torres Fragoso.

De los más de 5 millones de contribuyentes registrados ante el SAT, apenas 2.7 millones cuentan con un esquema de facturación electrónica, detalló el directivo.

Entre los puntos más importantes, la miscelánea fiscal destaca que los contribuyentes no estarán obligados a incorporar en los comprobantes fiscales que emitan la información relativa al régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR).

Para poder emitir estos comprobantes se debe seguir un proceso de cinco pasos:

1.Obtener la Firma Electrónica Avanzada (Fiel) en el SAT

2.Solicitar un Certificado de Sello Digital

3.Generar un archivo que cuente con los estándares tecnológicos

4.Contratar una empresa PAC  (Proveedores Autorizados de Certificación), para timbrar las facturas (validar los comprobantes)

5.Entregar las facturas a sus clientes.

Descargas:

Resolución Miscelánea Fiscal para 2013
(Publicada en el DOF del 28 de diciembre de 2012)
(Descarga WORD 631 kB) Resolución parte 1
(Descarga WORD 664 kB) Resolución parte 2
(Descarga WORD 1,769 kB) Resolución parte 3

Anexo 19 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013
(Publicado en el DOF del 28 de diciembre de 2012)
(Descarga WORD 1,496 kB) Anexo 19

 

Con información de

http://www.sat.gob.mx

http://www.cnnexpansion.com

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14 de diciembre de 2012

IMSS: Versión SUA 3.3.8.

El Instituo Mexicano del Seguro Social a travez de su pagina publica la nueva version del SUA.

SISTEMA ÚNICO DE AUTODETERMINACIÓN (SUA)

Estimado Patrón:

 

El H. Consejo de Representantes de la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos, publicó el 26 de noviembre de 2012 la resolución donde consideró que los salarios mínimos generales y profesionales del área geográfica B sean equivalentes a los del área geográfica A.

 

Así mismo, resolvió que los municipios que forman parte del área geográfica B,  pasaran a formar parte del área geográfica A, y por ello, consideró renombrar a la actual área geográfica C como área geográfica B, sin ninguna modificación en su integración municipal ni en los montos de salarios mínimos general y profesional actuales para esa área geográfica C.

 

Además, definió los Salarios Mínimos Generales para las áreas geográficas A y B vigentes a partir del 27 de noviembre de 2012.

 

Lo anterior ha sido considerado en la Versión SUA 3.3.8. Clic aquí», por lo que deberá utilizarla para generar los archivos de pago de las cuotas obrero patronales. Dicho archivo se debe entregar en las entidades receptoras autorizadas al momento de efectuar su pago.

 

Si necesita mayor información sobre el sistema, acuda a la Subdelegación del IMSS que le corresponda o contáctenos a través de alguna de las siguientes vías: Para el interior de la República lada sin costo: 01 800 623 23 23. Por Internet ingrese a: http://www.imss.gob.mx

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Reforma Laboral: Aspectos a considerar en el outsourcing

El paso 30 de noviemnbre se publicó en el Diario Oficial de la Federacion el DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Federal del Trabajo.

En éste articulo abordaremos los puntos relacionados directamente con las empresas que presten/contraten servicios de outsourcing.

 

"Artículo 3o.- El trabajo es un derecho y un deber sociales. No es artículo de comercio. .......

Artículo 15-A. El trabajo en régimen de subcontratación es aquel por medio del cual un patrón denominado contratista ejecuta obras o presta servicios con sus trabajadores bajo su dependencia, a favor de un contratante, persona física o moral, la cual fija las tareas del contratista y lo supervisa en el desarrollo de los servicios o la ejecución de las obras contratadas.
Este tipo de trabajo, deberá cumplir con las siguientes condiciones:
a) No podrá abarcar la totalidad de las actividades, iguales o similares en su totalidad, que se desarrollen en el centro de trabajo.
b) Deberá justificarse por su carácter especializado.
c) No podrá comprender tareas iguales o similares a las que realizan el resto de los trabajadores al servicio del contratante.
De no cumplirse con todas estas condiciones, el contratante se considerará patrón para todos los efectos de esta Ley, incluyendo las obligaciones en materia de seguridad social.
Artículo 15-B. El contrato que se celebre entre la persona física o moral que solicita los servicios y un contratista, deberá constar por escrito.
La empresa contratante deberá cerciorarse al momento de celebrar el contrato a que se refiere el párrafo anterior, que la contratista cuenta con la documentación y los elementos propios suficientes para cumplir con las obligaciones que deriven de las relaciones con sus trabajadores.
Artículo 15-C. La empresa contratante de los servicios deberá cerciorarse permanentemente que la empresa contratista, cumple con las disposiciones aplicables en materia de seguridad, salud y medio ambiente en el trabajo, respecto de los trabajadores de esta última.
Lo anterior, podrá ser cumplido a través de una unidad de verificación debidamente acreditada y aprobada en términos de las disposiciones legales aplicables.

Artículo 15-D. No se permitirá el régimen de subcontratación cuando se transfieran de manera deliberada trabajadores de la contratante a la subcontratista con el fin de disminuir derechos laborales; en este caso, se estará a lo dispuesto por el artículo 1004-C y siguientes de esta Ley.
Artículo 127. ...
I. a IV. ...
IV Bis. Los trabajadores del establecimiento de una empresa forman parte de ella para efectos de la participación de los trabajadores en las utilidades;
V. a VII. ..."
Para aquellos que se han dejado llevar por los rumores de que la reforma laboral dejaba sin el beneficio del la PTU a los trabajadores subcontratados, eso es totalmente falso, y aun que la ley no lo señala directamente, si analisamos el artículo 127 queda claro que no se excluye a dichos trabajadores del reparto de ultilidades.
CONTRATO CIVIL DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES.
 SI A TRAVÉS DE ÉL UN TERCERO SE OBLIGA A SUMINISTRAR PERSONAL A UN PATRÓN REAL CON EL COMPROMISO DE RELEVARLO DE CUALQUIER OBLIGACIÓN LABORAL, AMBAS EMPRESAS CONSTITUYEN LA UNIDAD ECONÓMICA A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 16 DE LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO Y, POR ENDE, LAS DOS SON RESPONSABLES DE LA RELACIÓN LABORAL PARA CON EL TRABAJADOR
Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Décima Época, Libro V, p.1991, Materia Laboral, Tesis: I.3o.T. J/28 (9a.), Jurisprudencia, Registro 160324, febrero de 2012.

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