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30 de agosto de 2013

Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2013


 
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La Secretaría de Hacienda y Crédito Público dio a conocer el día de hoy (30 de agosto) a través del Diario Oficial de la Federación (DOF), entre otros temas, las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2013

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Se expiden los formatos oficiales de los avisos e informes que deben presentar quienes realicen actividades vulnerables.

 
RESOLUCIÓN POR LA QUE SE EXPIDEN LOS FORMATOS OFICIALES DE LOS AVISOS E INFORMES QUE DEBEN PRESENTAR QUIENES REALICEN ACTIVIDADES VULNERABLES.
Artículo 1.- La presente Resolución tiene por objeto establecer los formatos oficiales previstos en el artículo 24 de la Ley, y los artículos 24, 25 y 27 de las Reglas, aplicables a quienes realicen Actividades Vulnerables, previstas en los artículos 17 de la referida Ley y 22 del Reglamento, y a las Entidades Colegiadas, en términos de lo establecido en los artículos 26 y 28 de la Ley antes referida.
Artículo 2.- Para efectos de esta Resolución, así como de sus Anexos, serán aplicables las definiciones establecidas en el artículo 3 de las Reglas, además de las siguientes que podrán utilizarse en singular o plural:
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Se expide el formato oficial para el alta y registro de quienes realicen actividades vulnerables.

 
 
 
 
 
RESOLUCIÓN POR LA QUE SE EXPIDE EL FORMATO OFICIAL PARA EL ALTA Y REGISTRO DE QUIENES REALICEN ACTIVIDADES VULNERABLES.
Artículo 1.- La presente Resolución tiene por objeto establecer el formato oficial que permita a quienes realicen Actividades Vulnerables, previstas en el artículo 17 de la Ley, cumplir con las obligaciones establecidas en los artículos 20 de la referida Ley; 12 y 13 de su Reglamento; y 4, 5 y 10 de las Reglas.
Para efectos de esta Resolución, así como de su Anexo, serán aplicables las definiciones establecidas en el artículo 3 de las Reglas, además de las siguientes que podrán utilizarse en singular o plural:
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28 de agosto de 2013

Infonavit aumenta controles por fraude

 

El instituto detectó 148 casos de robo de identidad en el programa de remodelación “Mejora tu Casa”; mediante tarjetas bancarias personalizadas aumentará la seguridad en la disposición del préstamo.

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24 de agosto de 2013

IVA sube e ISR baja, tendencia internacional: KPMG


-México va al contrario de la tendencia internacional impositiva
-La tasa del IVA crece y disminuye la de ISR

México, D.F., (30/07/2013).- La tendencia en el mundo es incrementar el Impuesto al Valor Agregado (IVA), aplicar de manera conjunta el Impuesto a Bienes y Servicios (GST por sus siglas en inglés) y la disminución en el Impuesto Sobre la Renta (ISR).

La firma consultora KPMG en México realizó un análisis sobre el gravamen aplicable en materia de IVA a la enajenación de alimentos y medicinas en un total de 75 países.

La firma concluyó que en más de 65 por ciento de los países analizados se grava con IVA la venta de alimentos y medicinas. La mayoría de los países utiliza desde la tasa general del impuesto aplicable a cualquier tipo de venta, hasta una tasa reducida. “Esto claramente es contrastante con lo que sucede en México, en la actualidad donde la enajenación de tales productos está gravada a una tasa de 0 por ciento”.

En el análisis realizado por la firma consultora se encuentran países de todos los continentes, se incluyen países miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), el G-20, la Unión Europea y algunos países de América Latina y Asia que pudieran considerarse competidores de México. En esa categoría se incluyen varios de los BRIC (Brasil, Rusia, India y China) y los MIST, el nuevo grupo de países emergentes que incluye a México, Indonesia, Corea del Sur y Turquía.

KPMG en su estudio The Corporate and Indirect Tax Survey 2012 se detectó que se incrementó la tasa del IVA en 0.17 por ciento en promedio, la tasa global promedio del Impuesto sobre la Renta se redujo 0.09 por ciento.

La firma consultora indicó que “los datos duros son contundentes: el IVA, conjuntamente con el Good and Services Tax (GST) ya es de aplicación en 150 países del mundo, entre ellos 33 de los 34 países miembros de la citada organización (todos menos Estados Unidos). Asimismo, el IVA ya supone el 31 por ciento de la recaudación fiscal de los países miembros de la OCDE y el 20 por ciento de la recaudación fiscal a nivel mundial.”

La firma también señaló que a nivel internacional los gobiernos “ante la necesidad de incrementar los ingresos públicos para cumplir sus objetivos de desarrollo de infraestructura y programas enfocados al bienestar social, los impuestos sobre el consumo representan una forma de recaudar más, ampliando la base de contribuyentes y con más eficiencia y menores costos.”

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23 de agosto de 2013

IMSS simplifica trámites de incorporación y recaudación

Entre los beneficios resaltan dar mayor transparencia y la eliminación de la discrecionalidad de los servidores públicos

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Se publican las reglas en materia de lavado de dinero


ACUERDO 02/2013 por el que se emiten las Reglas de Carácter General a que se refiere la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.


Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

ACUERDO 02/2013
LUIS VIDEGARAY CASO, Secretario de Hacienda y Crédito Público, con fundamento en los artículos 31, fracciones VII y XXXIV, de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal y 6, fracción VII, de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, y en ejercicio de las atribuciones que me confiere el artículo 6o., fracción XXXIV, del Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, he tenido a bien expedir las siguientes:

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22 de agosto de 2013

Preguntas frecuentes sobre la Línea de Captura - DyP

Compartimos con ustedes las principales preguntas sobre la Línea de Captura del pago referenciado del sistema de Declaraciones y Pagos del SAT.

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Toma de fotografías para diligencias de notificación INFONAVIT


El Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) en relación a su requerimiento ingresado al Sistema de Cuentas Claras con folio 20138608 (0063500067713), con fundamento en los artículos 23, 26 y 29 de los Lineamientos de Transparencia, Acceso a la Información, Archivos y Protección de Datos Personales del Infonavit, la Subdirección General de Recaudación Fiscal, emitió la siguiente respuesta respecto a la pregunta:

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21 de agosto de 2013

SHCP recorta de 3.1% a 1.8% crecimiento del PIB

El Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) publicó el dato de crecimiento del Producto Interno Bruto (PIB) del segundo trimestre de 2013, el cual se ubicó en 1.5%. Por tanto, el crecimiento promedio del primer semestre fue de 1.0%.

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Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)

 
Para inscribirte en el RFC necesitas iniciar el trámite a través de internet y concluirlo en cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente dentro de los diez días siguientes al envío de la solicitud.


Para acudir a la Administración Local te recomendamos agendar una cita. Lleva, en original, los siguientes documentos:

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20 de agosto de 2013

¿Qué es el “Buzón Tributario”?


Es un nuevo servicio dentro de Mi portal que el SAT ha implementado y con el que podrá efectuar notificaciones a los contribuyentes de manera electrónica de una forma más ágil, oportuna, confiable, sencilla, cómoda, y segura, además será informado sobre temas de interés.

El Buzón Tributario cuenta con los servicios de:

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19 de agosto de 2013

DyP falla y SAT responde

Fallas DyPEl día de hoy estuvo prácticamente inaccesible el Servicio de Declaraciones y Pagos del SAT es por eso que en su portal hace unos minutos publicó lo siguiente:



CUARTA RESOLUCION DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2013

Con fundamento en los artículos 16 y 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, 33, fracción I, inciso g) del Código Fiscal de la Federación, 14, fracción III de la Ley del Servicio de Administración Tributaria y 3, fracción XXII del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria se resuelve:
 
ÚNICO. Para los efectos de los artículos 12, penúltimo párrafo, 20, séptimo párrafo, 31 del CFF y 53 de su Reglamento, tratándose de los contribuyentes obligados a utilizar el “Servicio de declaraciones y pagos” de conformidad con la regla II.2.8.5.1., se amplía hasta el 21 de agosto de 2013, el plazo para la presentación de los pagos provisionales o definitivos de impuestos federales correspondientes al mes de julio de 2013.
 
 
Puedes descargar el documento original desde la página del SAT aquí: http://adf.ly/UHc4s






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16 de agosto de 2013

Reglamento “Ley Antilavado”

El día de hoy (16-08-2013) se publica en el Diario oficial de la Federación  el “REGLAMENTO de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita”.

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14 de agosto de 2013

Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013

SHCP / Tercera Resolución de modificaciones a la RMF para 2013 y sus anexos 1, 1-A, 1-B y 3

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público dio a conocer el día de hoy (14 de agosto) a través del Diario Oficial de la Federación (DOF), entre otros temas, la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013 y sus anexos 1, 1-A, 1-B y 3, que contiene:




  1. Causas para dejar sin efectos el certificado de sello digital
  2. Saldos a favor de personas físicas
  3. Causas para dejar sin efectos los comprobantes fiscales impresos con dispositivo de seguridad
  4. Destrucciones periódicas de mercancías que hubieran perdido su valor
  5. Presentación de la declaración anual por intereses reales y caso en que se releva de presentar el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones
  6. Presentación de declaraciones anuales de personas físicas vía Internet y realización de pago por ventanilla bancaria
  7. Medios electrónicos (FIEL y Contraseña) que sustituyen a la firma autógrafa
  8. Medio de comprobación de integridad y autoría de documentos firmados con FIEL del funcionario competente o del acuse de recibo de la notificación electrónica
  9. Notificación electrónica de documentos digitales
  10. Se derogan a partir del 1 de agosto de 2013, las formas oficiales de "Pagos provisionales, mensuales y retenciones de impuestos federales 2002".
Anexos:
1         Formas oficiales aprobadas
1-A     Trámites Fiscales
1-B     Procedimientos Electrónicos
3    Criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras
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6 de agosto de 2013

Hacen depuración histórica en el SAT

 
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El Servicio de Administración Tributaria (SAT) puso a disposición del Ministerio Público y del Órgano Interno de Control a 534 funcionarios de esa dependencia en el primer semestre del año, luego de detectar irregularidades y delitos en el ejercicio de sus labores.

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5 de agosto de 2013

Cuando los Aumentos de Capital se Convirtieron en AFAC

EL LIC. JOSÉ MIGUEL ERREGUERENA ALBAITERO, Integrante de la Comisión Fiscal, realizó un análisis referente a "CUANDO LOS AUMENTOS DE CAPITAL SE CONVIRTIERON EN AFAC".

 

El presente artículo tiene por objeto analizar diversas consideraciones en materia mercantil y fiscal, acerca de la formalidad en que deben revestir los acuerdos de aumento de capital en las sociedades de capital variable.

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2 de agosto de 2013

SAT va en contra de los "vende facturas"


La Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a través del Servicio de Administración Tributaria, informa que el día de hoy realizó 27 actos de fiscalización de manera simultánea en ciudades de nueve entidades federativas: Aguascalientes, León, Guadalajara, San Pedro Garza, Oaxaca, Puebla, Querétaro, Mérida y Zacatecas, esto como parte de un operativo simultáneo, dirigido a auditar despachos de asesores que ofrecen la venta de facturas para simular operaciones fiscales, así como a las empresas que las han utilizado.


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El SAT informó en un comunicado que en el operativo en el que participaron 85 elementos, se intervinieron 4 despachos: dos en Aguascalientes, uno en Oaxaca y uno en Mérida y se iniciaron 7 actos de fiscalización a empresas facturadoras de operaciones simuladas, 11 a empresas que deducen las operaciones simuladas y cinco más a personas que ofrecen esquemas agresivos de evasión.
En Aguascalientes, en coordinación con la Secretaría de Finanzas del Estado y el apoyo de Seguridad Pública de la entidad, se realizaron acciones en ocho puntos de la ciudad, cuatro de ellas en despachos de asesores de la región, relacionados con un probable evasor fiscal originario de Oaxaca ─hoy prófugo de la justicia por ese delito─, además, se iniciaron acciones contra tres empresas con los giros de autotransporte, construcción y uniformes; así como en las oficinas de un asesor que ofrece entre sus servicios comerciales la planeación fiscal indebida.
En León, Guanajuato, se iniciaron auditorías a una empresa procesadora de metales y a una agencia automotriz; el mismo operativo fue aplicado en otra agencia en la ciudad de Querétaro, y se identificó que estas empresas utilizan facturas para amparar operaciones simuladas.
En Guadalajara, Jalisco, se realizaron cinco acciones contra asesores fiscales, así como a empresas que simulan el pago de dividendos sin retención alguna y a sus beneficiarios, por acreditación indebida de impuestos. Esta misma situación se replicó en San Pedro Garza, en Monterrey, donde el operativo se ejecutó en dos domicilios y en condiciones similares se efectuaron auditorías en Zacatecas.
En Mérida, Yucatán, se revisó una conocida Sociedad Civil Particular –que sólo pueden crearse de acuerdo con las disposiciones de la legislación de esta entidad y que operan ya en todo el país-, así como a cuatro empresas: un club deportivo, una comercializadora de telefonía celular, una proveedora agrícola y una asesora de proyectos, que se beneficiaron con la utilización de facturas simuladas.
En Oaxaca, en coordinación con la Secretaría de Finanzas de la entidad y con la colaboración de elementos de Seguridad Pública estatal, se realizó la intervención fiscal en dos despachos de asesores, así como en una empresa dedicada a la venta de tractores.
Informa el comunicado que el Servicio de Administración Tributaria refrenda en los hechos el compromiso del Gobierno de la República, para salvaguardar la economía de los mexicanos y reitera la firmeza con la que se actuará para combatir la defraudación y evasión fiscal que promueven algunos despachos al interior del país.
Fuente: ftp://ftp2.sat.gob.mx/asistenciaservicioftp/publicaciones/boletines/com2013_035.pdf

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LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA Y EL OUTSOURCING

 

Un delito completo. El esquema del fraude a través del Outsourcing. El empresario que compró este esquema, ¿En dónde se encuentra? La defensa ante una situación de varios delitos.

 

UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA  DE LA PGR 

FACULTADES DE INVESTIGACIÓN DE DELITOS BAJO SU JURISDICCIÓN

 

DELITOS FISCALES

DELITOS FINANCIEROS

LAVADO DE DINERO

FACULTADES DEL PROCESO COMO PARTE ACUSADORA

Fiscalía especializada en delitos fiscales

Fiscalía especializada en delitos financieros

Fiscalía de la SIEDO

Fiscales especiales en procesos de su jurisdicción.

1.        Outsourcing, fraude al Fisco federal.

 

2.        Fraude al IMSS.

 

3.        Fraude a trabajadores.

 

4.        Fraude por simulación de actos y contratos

 

5.        Fraude a través de falsificación de documentos

6.        Fraude por Sofomes y Sofoles.

 

7.        Fraude por el sistema financiero, bancos.

 

8.        Traspasos entre diversas instituciones financieras y diversas cuentas

 

9.        Fraude en sociedades civiles particulares.

 

10.     Fraude por sociedades Cooperativas

11.     Lavado de dinero por traspasos en México.

 

12.     Lavado de dinero por traspasos internacionales.

 

13.     Delincuencia organizada.

 

14.     Aplicación de la Ley de Extinción de dominio.

Outsourcing,:

 

A.       DELITOS FISCALES

 

B.       DELITOS FINANCIEROS.

 

C.        DELITOS DE LAVADO DE DINERO.

 

D.       DELINCUENCIA ORGANIZADA.

 

E.        APLICACIÓN DE LA LEY DE EXTINCIÓN DE DOMINIO.

 

Un delito completo. Pocas estrategias fiscales han sido tan equivocadas como el Outsourcing, abarca una gama tan amplia de delitos como pocas veces ha sido vista en el Derecho Positivo Mexicano, desde pasantes, dentistas y toda gama de expertos con cédulas prestadas a asesores que de la nada se convirtieron en expertos, vendieron este esquema fraudulento,

El esquema del fraude a través del Outsourcing. Más o menos la gama de acciones fraudulentas fue así, en su mayor parte:

1.       Una empresa legítima contrataba el esquema de Outsourcing a una empresa que s e hacía pasar como experta en materia fiscal.

2.       Creaban empresas fantasmas con las que contrataban a los trabajadores, estos parecía que trabajaban con la empresa fantasmas, pero seguían laborando en la empresa legítima, ejemplo el hotel Camarena.

3.       Los trabajadores perdían sus derechos, seguridad social, etc., y eran contratados por términos de seis meses o un año.

4.       Se creaban las sociedades civiles particulares, de Yucatán para minimizar y desviar los pagos a los trabajadores, empresas fantasmas que trabajaban con empresas legítimas de todo el país, en una figura ridícula que no tenía este objeto.

5.       Pero la empresa de Outsourcing NO PAGABA  IVA, ISR retenciones de trabajadores, Cuotas de seguridad social, su fundamento legal es el contrato basura de Outsourcing y los recibos de empresas QUE YA NO EXISTEN EN SU MAYOR PARTE.

6.       La manera más fácil de detectar este tipo de contratos fraudulentos es la cláusula que decía que la empresa prestadora del servicio de Outsourcing, liberaba de toda responsabilidad civil, penal, administrativa, laboral y de toda índole al contratante, cláusulas imposibles de cumplir.

7.       El dinero legítimo pagado por el empresario, daba vueltas a cuentas diferentes, y s se concentraba en una sola en el D.F.

8.       De ahí partía este dinero al Extranjero, lavado de dinero y fraude fiscal, regresaba en una parte a la cuenta del empresario, el cual decía que estaba blindado.

9.       Revistas famosas, formaron su empresa de Outsourcing y participaban como defraudadoras directas, fácilmente pueden ser consideradas como las autores intelectuales de esta serie de delitos.

10.   Las revisiones del SAT a empresas legítimas, no aceptan estos contratos y estos pagos por una sencilla razón, NO EXISTE LA RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DE PAGAR EL IVA POR CUENTA DE TERCEROS.

El empresario que compró este esquema. Bueno, no ha acreditado haber pagado IVA, seguridad Social o ISR en retenciones, debe impuestos omitidos, recargos, multas y la actualización y ha cometido conductas fraudulentas, además de pagarle a la empresa de Outsourcing, tiene problemas con sus trabajadores y debe sumar sus pérdidas lo que le pagó a la empresa que le vendió el esquema fraudulento.

¿En dónde se encuentra? En la peor de las situaciones, fraude al Fisco en varios ejercicios fiscales, fraude al IMSS, igualmente, lavado de dinero, fraude a trabajadores, y el empresario legítimo tiene un problema mayor, las empresas de Outsourcing pueden desaparecer o esconderse, igual que los asesore, de hecho es lo que han estado haciendo, pero sigamos el ejemplo del hotel, ¿en dónde se esconde?, es fácil de encontrar, puede cambiar de nombre, pueden cambiar el número, lo están haciendo, pero son fáciles de detectar y son inversiones millonarias en alto riesgo.

La defensa ante una situación de varios delitos. Más que defensa, requiere de un milagro, pero tiene dos opciones.

Primero. Buscar a un dentista o fontanero, o cualquier persona inteligente, que tome prestada una cédula de abogado y le diga lo que quiera escuchar, seguro les cobran barato, tienen el aval de personas que se dicen maestros y dan clases si así, las podemos llamar, en alguna universidad, obres de los alumnos, que tipo de enseñanza reciben, pero al empresario, le va a magnificar el problema.

Segundo. Buscar una asesoría profesional de un abogado reconocido, de seguro no le va a gustar lo que van a oír, pero si es un verdadero profesional, les propondrá una serie de estrategias legales que pueden salvar a la empresa y a los empresarios, es un tema complejo, pero tiene solución.

 

Esta no es fácil, no es barata, no es rápida, ero existe.

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1 de agosto de 2013

México se integra a la Iniciativa Multilateral de Intercambio Automático de Información en Materia Fiscal

 

México se integra a la Iniciativa Multilateral de Intercambio Automático de Información en Materia Fiscal

 

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público mediante su comunicado de prensa 049/2013, informó que México se integra a la "Iniciativa multilateral de intercambio automático de información en materia fiscal".

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Formato oficial para el reporte de operaciones relevantes, inusuales y preocupantes.

Formato oficial para el reporte de operaciones relevantes, inusuales y preocupantes.

 

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público dio a conocer el día de hoy (1 de agosto) a través del Diario Oficial de la Federación (DOF), entre otros temas, la "Resolución por la que se reforma la diversa que expide el formato oficial para el reporte de operaciones relevantes, inusuales y preocupantes contemplado en las disposiciones de carácter general que se indican, así como el instructivo para su llenado, publicada el 14 de diciembre de 2004 y reformada por última ocasión mediante resolución publicada el 8 de junio de 2012".

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